Wer die Nachfolge strukturiert vorbereitet, behält die Substanz für die nächste Generation. Wer sie erst kurz vor der Übergabe angeht, verliert oft einen erheblichen Teil an Steuern. Wir begleiten Familienunternehmen, GmbH-Inhaber und Gründer über mehrere Jahre.
Idealerweise zehn bis fünfzehn Jahre vorher. Der Schenkungsfreibetrag wird alle zehn Jahre neu gewährt, sodass mehrere Übertragungen weit mehr steuerfrei bewegen als eine einzige. Der Verschonungsabschlag (§§ 13a/13b ErbStG) verlangt eine fünf- bis siebenjährige Haltedauer nach der Übergabe, und Strukturanpassungen brauchen Jahre, bis sie verlässlich greifen.
Drei Faktoren bestimmen die Belastung: die Freibeträge alle zehn Jahre (500.000 € Ehepartner, 400.000 € je Kind), die Steuersätze nach Steuerklasse (7–30 % in Klasse I) und die Bewertung. Bei einem Familienunternehmen von fünf Millionen Euro an ein Kind liegt die Steuer ohne Verschonung grob bei 0,9 Mio. €; mit der Optionsverschonung (100 %) kann sie auf null sinken, mit der Regelverschonung (85 %) auf die Reststeuer.
Die Regelverschonung (85 %) verlangt fünf Jahre Haltedauer und 400 % Lohnsumme, die Optionsverschonung (100 %) sieben Jahre und 700 %. Verwaltungsvermögen — Wertpapiere, vermietete Grundstücke, Finanzmittel über 15 % des Unternehmenswerts (Finanzmitteltest) — kann die Verschonung schnell gefährden. Die Bilanzstruktur ein bis zwei Jahre vor der Übergabe ist deshalb entscheidend.
Die vorweggenommene Erbfolge nutzt Freibeträge mehrfach; die Schenkung mit Nießbrauchsvorbehalt mindert den Schenkungswert. Beim Verkauf liegen zwischen Share Deal und Asset Deal Welten: ein Share Deal aus der Holding kostet rund 1,5 % (§ 8b KStG), aus dem Privatvermögen 25–28 %, ein Asset Deal mit Ausschüttung rund 47 %. Bei MBO und externem Verkauf verhandeln wir steuerlich mit am Tisch.
Im kostenlosen Erstgespräch klären wir, welche Struktur zu Ihrem Anliegen passt.
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